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企业工会单独核算的账务处理

2021-08-01 12:04:59 金融管理 创意新知问答库 原创

企业工会单独核算的账务处理-

企业开了工会账户,每月都有从上级工会工会经费汇缴清算专户转来的款,工会账户怎么做账,工会现在要怎么建账

企业工会单独核算的账务处理 

企业工会经费单独进行的账务处理财务中常提到的工会,是指工人阶级为维护自身的政治、经济利益而自愿结合的工人阶级群众组织.顾名思义,工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用,因为工会经费除了工会会员缴纳的会费,全部职工还需要按每月工资总额的2%向工会拨交经费,因此每次发工资财务人员还需要计提工会经费.但是需要注意的是,这里计提的是工资总额,在新会计准则下,工会经费需要计入"管理费用"等科目中核算,而"工会经费"属于二级科目. 【案例】甲企业月工资总额为200万元,计提2%的工会经费后,其中40%需要上缴上级工会,而剩下的60%需要划拨企业工会,试进行账务处理.在这里,需要分两种情况进行分析:企业成立了工会组织,企业未成立工会组织.两者最主要的区别是二级科目的增设.通过题干可知,工会经费为200 000 0元,因此工会经费为:200 000 0×2%=400 00元因此假如企业设置了工会,企业工会经费为:400 00×60%=240 00元上级工会经费为:400 00×40%=160 00元因此账务处理如下:借:管理费用--工会经费400 00贷:其他应付款--企业工会 240 00其他应付款--上级工会160 00借:其他应付款--企业工会 240 00其他应付款--上级工会       160 0贷:银行存款             400 00最后需要说明的是,如果企业没有设置工会,那么所有金额都需要计到上级工会中.


事业单位工会账务处理

收入业务处理:

1、会费收入  工会会员缴纳的,按工资收入的0.5%缴纳。

账务处理:收到时   

   借:库存现金或银行存款   贷:会费收入

期末结转    

  借:会费收入             贷:结余

2、拨缴经费收入  建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费,或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。 账务处理:收到款项时

借:银行存款             贷:拨缴经费收入

期末结转   

   借:拨缴经费收入          贷:结余

3、上级补助收入  本级工会收到上级工会补助的款项。 账务处理:收到补助 

借:银行存款、应收上级经费——应收上级补助    

  贷:上级补助收入

年末清算时,存在上级应付未付补助款项的:

 借:应收上级经费——应收上级补助

 贷:上级补助收入

年末结转时: 

借:上级补助收入          贷:结余

4、政府补助收入  政府给工会的补助款项。

 账务处理:收到补助时:

借:银行存款等'            贷:政府补助收入

期末结转时:

 借:政府补助收入          贷:结余

5、事业收入  独立核算的工会附属事业单位上缴的收入. 

账务处理:收到相关收入时:

借:银行存款等            贷:事业收入

期末结转时: 

借:事业收入              贷:结余

6、投资收益  工会对外投资发生的损益

账务处理:收到投资收益时:

 借:银行存款              贷:投资收益

投资收回时:

 按照实际收到的价款,借记“银行存款”科目,

 按照本科目的账面价值,贷记“投资”科目,

 按照其差额,贷记或借记“投资收益”科目。 

同时借记“投资基金”科目,贷记“结余”科目。

7、其他收入  资产盘盈,固定资产处置净收入,接受捐赠收入,银行存款利息收入等。

账务处理:取得银行存款利息收入时

 借:银行存款              贷:其他收入

期末结转: 

借:其他收入              贷:结余

支出业务处理:

 1、职工活动支出 

(1)职工教育费  核算工会开展职工教育活动的各项支出。

 (2)文体活动费  核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。 

(3)宣传活动费  核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。 

(4)其他活动支出  核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其

他活动的各项支出。

 账务处理:发生职工活动支出时:

借:职工活动支出            贷:库存现金、银行存款等

期末结转时:

 借:结余                    贷:职工活动支出

2、职工维权支出  

(1)劳动关系协调费  核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。

  (2)劳动保护费  核算工会开展职工劳动保护发生的支出。 

 (3)法律援助费  核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。 

(4)困难职工帮扶费  核算工会对困难职工帮扶发生的支出。

 (5)送温暖费  核算工会向职工送温暖发生的支出。  

(6)其他维权支出  核算以上各项维权活动之外的维权支出,如参与立法费等。

 账务处理: 

发生维权、帮扶支出时: 借:职工维权支出              贷:库存现金、银行存款等 期末结转时: 借:结余                      贷: 职工维权支出 3、业务支出 

(1)培训费 

(2)会议费 

(3)外事费 

(4)专项业务费 

(5)其他业务支出 账务处理:发生业务支出时: 借:业务支出                  贷:库存现金、银行存款等  期末结转时: 借:结余                      贷:业务支出 4、资本性支出 

工会经费单独核算,公司拔款分录怎么做

借:应付职工薪酬--工会经费 贷:银行存款或库存现金 借:销售费用 贷:应付职工薪酬--工会经费

工会不具有法人资格可以单独建账核算

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我想问一下企业工会经费应该怎么核算?

缴纳:借:其他应付款/工会经费 贷:银行存款 提取:借:管理费用/应付职工薪酬/工会经费 贷:其他应付款/工会经费 我们这是不返还按60...

工会组织如何进行账务核算

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